La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), anteriormente conocida como AFIP, oficializó las nuevas escalas y valores de deducciones correspondientes al Impuesto a las Ganancias para el primer semestre de 2025.
El incremento anunciado para este año respecto a 2024 es del 11,78%. Los cambios impactan en los empleados en relación de dependencia, jubilados, y autónomos, quienes a partir de enero comenzarán a percibir nuevas deducciones y topes de ingresos sujetos a este impuesto.
Los valores de sueldos brutos para los empleados alcanzados por Ganancias
En cuanto a los empleados en relación de dependencia, los valores de sueldo bruto que quedan sujetos a tributar el Impuesto a las Ganancias varían según la situación familiar. Aquellos sin familiares a cargo que perciban más de $2.280.000 brutos mensuales estarán alcanzados por el impuesto. Para los casados sin hijos, el umbral será de $2.643.000, y para los casados con dos hijos menores, este límite sube a $3.291.000.
«Esos valores de sueldo bruto incluyen el aguinaldo, sin otras deducciones como por alquiler, sueldo de trabajadora de Casas Particulares, entre otros», explicaron Florencia Iaciancio y Fernando Lopez Chiesa, expertos del Estudio Lisick, Litvin y Asociados. Estos umbrales reflejan el aumento del 11,78% en los valores del impuesto para este año, lo que impactará a una porción significativa de trabajadores, quienes comenzarán a ver la aplicación de estas nuevas escalas en sus salarios.
El mínimo no imponible para jubilados y pensiones
En el caso de las jubilaciones y pensiones, el Mínimo No Imponible (MNI) se calcula tomando como base el valor de 8 haberes mínimos. Para enero de 2025, esta cifra se establece en $2.127.256, y variará mes a mes según las subas en la jubilación mínima. Es importante resaltar que este MNI no se aplica a quienes tengan otros ingresos además de su pensión o jubilación.
«Este importe irá variando mes a mes con las subas de la jubilación mínima», señalaron desde la ARCA, aclarando que el MNI no se extenderá a jubilados y pensionados que también tengan ingresos adicionales.
Además, aquellos que estén obligados a tributar el Impuesto sobre los Bienes Personales no podrán acceder a este mínimo no imponible, a menos que su obligación tributaria derive exclusivamente de la tenencia de un inmueble para vivienda única.
Impacto de las nuevas escalas en la cantidad de contribuyentes
Se estima que aproximadamente 700.000 empleados en relación de dependencia y unos 100.000 jubilados fueron alcanzados por el descuento del Impuesto a las Ganancias, un aumento significativo respecto a comienzos de 2024, cuando se registraban alrededor de 500.000 contribuyentes más que ahora. Con la actualización parcial desde enero de 2025, se espera que más trabajadores y jubilados se vean afectados por el incremento del impuesto.
La Ley 27.743 establece que el Impuesto a las Ganancias se actualiza dos veces al año, en enero y julio, con una excepción que fue implementada por un decreto reglamentario. El Decreto 652/2024 fijó que, en enero de 2025, la actualización del impuesto se realice «excepcionalmente, tomando en consideración el coeficiente que surja de la variación del indicado índice, correspondiente a los meses de septiembre a diciembre de 2024, inclusive».
En esos cuatro meses, la inflación fue del 11,78%, lo que justifica este ajuste semestral, aunque algunos sectores critican que este ajuste debió haberse realizado en base a la inflación de los trimestres previos.
